Читать книгу "Налоги с @oooavirta - Марат Самитов"

и сообщать об изменении статуса. Потому что в ситуации, когда исполнитель-физлицо перестанет быть самозанятым, а вы об этом не узнаете и будете продолжать ему платить, такие платежи уже будут облагаться страховыми взносами и НДФЛ.

Вот примерная формулировка пунктов договора с самозанятым:

Это подстрахует вас от проблем в той ситуации, когда самозанятый не выдаст чек или не сообщает вам об изменении своего статуса. Еще одна мера предосторожности – убедиться, что вы не единственный клиент у самозанятого. Если же он оказывает услуги исключительно вам, вас будут подозревать в том, что самозанятый ваш штатный сотрудник, и так вы пытаетесь сэкономите на налогах и взносах.

Работать с самозанятым выгоднее, чем нанимать людей по договорам ГПХ. Но не пытайтесь заменить штатных сотрудников самозанятыми. По информации с сайта ФНС, налоговая служба и Роструд будут проводить совместные проверки работодателей, фактически нанимающих самозанятых в качестве собственных работников. Если нарушение будет доказано, компанию ждут доначисления и штрафы.

Ответственность за нарушения

При нарушении порядка и сроков передачи сведений о расчетах в ИФНС, самозанятого оштрафуют на 20% от суммы расчета. За повторное нарушение, совершенное в течение шести месяцев, штраф будет равен сумме расчета.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли быть самозанятым, если живешь не в регионе эксперимента, но оказываешь услуги дистанционно

Пример: Иван интернет-маркетолог и удаленно оказывает услуги клиентам по всей России. Он живет в Новороссийске. Этот регион не включен в эксперимент по самозанятости, и там такого режима нет. Но у Ивана есть клиенты из Москвы, Питера и Казани, где самозанятость есть. Может ли Иван стать самозанятым и указать в качестве места ведения деятельности один из этих регионов?

Однозначного ответа на данный вопрос долгое время не было. Хотя многие смельчаки из других регионов регистрировались и работали подобным образом. В законе о такой ситуации ничего не сказано, а чиновники никак не могли определиться. Поэтому и ответы были обтекаемыми. После Минфин выпустил письмо №03-11-11/68809 от 6 сентября 2019 г., из которого четко следовало, что так делать нельзя. В письме говорится, что имеет значение местонахождение именно исполнителя, а не заказчика. Затем налоговики поменяли позицию. В последнем письме № СД-4-3/23424 от 18 ноября 2019г. ФНС пишет, что можно по своему усмотрению регистрироваться по месту нахождению либо исполнителя, либо заказчика. В письме есть приписка, что с Минфином такая позиция согласована.

Отсюда вывод: Иван и такие же предприниматели, как он, могут регистрироваться самозанятыми, даже не проживая в регионе эксперимента, если у них есть хотя бы один клиент из экспериментального региона. Нужно просто указать местом ведения деятельности один из указанных регионов. Причем вести деятельность можно будет не только в нем, но и в любом другом.

Может ли стать самозанятым гражданин другого государства

Чтобы стать самозанятым, необходимо иметь гражданство России либо являться гражданами государств-членов ЕАЭС (Республика Казахстан, Беларусь, Армения, Кыргызская Республика). Для граждан других государств закон 422-ФЗ регистрацию не предусматривает.

Гражданам государства-члена ЕАЭС для получения возможности зарегистрироваться в качестве плательщика НПД необходимо получить ИНН, а затем и доступ к личному кабинету налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Зарегистрироваться только на основе паспортных данных, как гражданам России, у них не получится.

Может ли несовершеннолетний стать плательщиком НПД

Если он уже зарегистрирован в качестве ИП (а это возможно при соблюдении определенных условий и ограничений), то – да, может. Если несовершеннолетний – физлицо без статуса ИП, он может стать самозанятым, если:

• обрел дееспособность в полном объеме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);

• есть письменное согласие законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);

• объявлен полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).

Подтверждение: письмо ФНС России № СД-4-3/2440 от 13 февраля 2019г.

Можно ли оказывать услуги гражданам клиентам из других государств

Можно, такого запрета в законе нет. Подтверждение: письмо Минфина России №03-11-11/68560 от 5 сентября 2019г.) При получении денег от иностранного юр. лица нужно в приложении выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить «Иностранная организация» и указать ее наименование. Подтверждение: письмо ФНС от 19 апреля 2019 года № СД-4-3/7497.

Может ли применять НПД гражданин или ИП, находящийся в состоянии банкротства

Может, такого ограничения в законе тоже нет. Подтверждение: письмо Минфина России №03-11-11/68560 от 5 сентября 2019 г.).

Можно ли пересчитать налог, если самозанятый вернул деньги клиенту

Да, можно провести корректировку переданных сведений, если предоставить через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов пояснения, с указанием причин такой корректировки. Подтверждение: п. 8 письма ФНС № СД-4-3/2899 от 20 февраля 2019г.

Засчитывается ли работа самозанятого в пенсионный стаж

Нет, пока человек работает как самозанятый, пенсионные отчисления за него не идут и стаж не растет. Если же он только параллельно не работает по трудовому договору. В таком случае пенсионные взносы платит за него работодатель. Самозанятый добровольно может вступить в отношения с Пенсионным фондом и делать отчисления, тогда будет идти трудовой стаж (п. 1 ст. 7, ст. 29 Федерального закона №167-ФЗ от 15 декабря 2001г.).

Могут ли самозанятые привлекать подрядчиков и субподрядчиков

В законе 422-ФЗ прямо прописан запрет для самозанятых на наем сотрудников по трудовым договорам. Запрета на привлечение подрядчиков и субподрядчиков по договорам ГПХ в законе нет. Но нужно иметь в виду, что, если самозанятый привлечет по договору ГПХ физлицо, он должен будет заплатить за него страховые взносы. Если при этом самозанятый имеет статус ИП, то помимо взносов должен будет заплатить за исполнителя и НДФЛ.

Поскольку режим самозанятости еще новый и судебной практики пока нет, не на все вопросы есть однозначные ответы. При возникновении нестандартной ситуации, обратитесь с официальным запросом в свой налоговый орган. Будете действовать на основе официально полученных разъяснений, предоставленных налоговиками – избежите штрафов.

4.6. Маркировка товаров: что ждет производителей, импортеров и торговцев

Обязательная маркировка, как в свое время онлайн-кассы, становится неизбежной частью работы для все большего числа предпринимателей. С 2020 года список товаров, подлежащих обязательной маркировке, пополнится. В дальнейшем он так же будет расширяться. Давайте выясним, какие товары необходимо маркировать и как правильно организовать данный процесс.

Что такое маркировка и для чего она нужна

Маркировкой называют нанесение на товары уникального кода, который потом можно считать 2D-сканером. В коде «зашита» информация о товаре: название, место производства, торговая марка и т. д. Это позволяет идентифицировать каждую единицу товара, отследить движение продукции по товаропроводящей сети и препятствовать распространению фальсификата.

Для осуществления подобных мероприятий все звенья торговой цепи должны быть зарегистрированы в специальной информационной системе: и производители, и торговые посредники, и непосредственные продавцы, от которых товар попадает конечному покупателю. На каждом этапе участники вносят в информационную систему данные о движении товара. Конечные потребители, в свою очередь, смогут проверить подлинность промаркированного товара.

По задумке властей, к 2024 году, должна быть создана сквозная система маркировки, охватывающая основную массу потребительских товаров, производящихся в России или импортируемых из других стран.

Для реализации проекта по маркировке правительство разработало нормативные документы:

• Модель функционирования системы маркировки товаров средствами идентификации в России, утверждена 28.04.2018г. Распоряжением №791-р.

• Система маркировки товаров в государствах – членах ЕАЭС с целью обеспечения законного оборота, утверждена 28.01.2018г. Распоряжением №792-р.

• Концепция создания и функционирования в России системы маркировки и прослеживаемости движения товаров, утверждена 28.04.2018г. Распоряжением №2963-р.

Первыми товарами, подлежащими обязательной маркировки, стали алкоголь (система ЕГАИС) и меховая продукция. В 2019 году список значительно расширили.

Обувь

Нормативный документ с подробностями: Постановление Правительства РФ №860 от 5 июля 2019 г. Участники оборота обувной продукции должны были зарегистрироваться в системе «Честный знак» до 30 сентября 2019 года. Если участник оборота маркированной продукции начал соответствующую деятельность позже даты регистрации, указанной